FATCA & CRS: Was an Steuerbehörden gemeldet wird

Was ist FATCA?
FATCA ist US-Gesetzgebung, die 2010 erlassen wurde und ausländische Finanzinstitute (FFIs) verpflichtet, Informationen über Konten von US-Personen an den IRS zu melden – oder mit 30% Quellensteuer auf US-Quellzahlungen rechnen zu müssen.

Wen es betrifft:

• US-Bürger (einschließlich der im Ausland lebenden)
• US-Daueraufenthaltsberechtigte (Green Card-Inhaber)
• US-Steueransässige (Substantial Presence Test)
• US-Einheiten und ihre wirtschaftlich Berechtigten

Was portugiesische Fonds melden:
Portugiesische Finanzinstitute, einschließlich Fondsverwalter, melden Folgendes an den IRS (über portugiesische Steuerbehörden):

1. Kontoinhaberinformationen

   • Name, Adresse, US-TIN (Steueridentifikationsnummer)
   • Kontonummer und Kontotyp

2. Kontostand

   • Jahresendstand in USD-Äquivalent

3. Einkommen

   • Bruttodividenden, Zinsen, sonstige Einkünfte
   • Bruttoerlöse aus Verkäufen oder Rücknahmen

Das Modell 1 IGA:
Portugal hat ein Modell 1 Intergovernmental Agreement mit den USA. Das bedeutet:

• Portugiesische FFIs melden an portugiesische Behörden
• Portugiesische Behörden teilen automatisch mit dem IRS
• Keine direkte FFI-zu-IRS-Meldung erforderlich

Ihre FATCA-Pflichten:
Als US-Person müssen Sie auch selbst melden auf:

• FBAR (FinCEN 114): Auslandskonten über 10.000 $ Gesamtwert
• Formular 8938: Spezifizierte ausländische Finanzanlagen über Schwellenwerten
• Formular 8621: PFIC-Meldung (separat in unserem PFIC-Leitfaden behandelt)

Fazit:
Gehen Sie davon aus, dass der IRS von Ihrer portugiesischen Golden Visa Investition wissen wird. Planen Sie Ihre Compliance entsprechend.

Was ist CRS?
Der Common Reporting Standard ist ein von der OECD entwickeltes Rahmenwerk für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen zwischen teilnehmenden Rechtsordnungen. Über 100 Länder nehmen teil, einschließlich aller EU-Mitgliedstaaten, des Vereinigten Königreichs und wichtiger Finanzzentren weltweit.

Wen es betrifft:
Alle Nicht-US-Personen, die steuerlich ansässig in CRS-teilnehmenden Rechtsordnungen sind. Das umfasst:

• EU-Einwohner
• UK-Einwohner
• Einwohner der meisten entwickelten Länder
• Viele Einwohner von Schwellenländern

Was unter CRS gemeldet wird:

1. Kontoinhaberinformationen

   • Name, Adresse, Rechtsordnung des Wohnsitzes
   • Steueridentifikationsnummer(n)
   • Geburtsdatum und -ort

2. Kontoinformationen

   • Kontonummer
   • Name und Identifikationsnummer des meldenden Instituts
   • Jahresendkontostand oder -wert

3. Einkommen und Bruttoerlöse

   • Dividenden, Zinsen und sonstige Einkünfte
   • Bruttoerlöse aus Verkauf oder Rücknahme von Finanzanlagen

Die Meldekette:

1. Portugiesischer Fondsverwalter sammelt Ihre Informationen
2. Meldet jährlich an die portugiesische Steuerbehörde (AT)
3. AT teilt mit der Steuerbehörde Ihres Heimatlandes
4. Ihre Heimatbehörde erhält Daten bis September nach dem Berichtsjahr

CRS 2.0 Änderungen (wirksam ab Januar 2026):
Das aktualisierte Rahmenwerk erweitert den Umfang auf:

• Kryptowährungen und andere digitale Vermögenswerte
• Nicht-finanzielle Intermediäre
• Indirekte Immobilienbestände
• Erweiterte Anforderungen an wirtschaftlich Berechtigte

Kernaussage:
CRS schafft nahezu globale Steuertransparenz. Ihre Heimat-Steuerbehörde wird automatisch von Ihrer portugiesischen Investition erfahren.

Selbstauskunfts-Anforderungen:
Wenn Sie in einen portugiesischen Fonds investieren, müssen Sie eine Selbstauskunft über Ihren Steuerwohnsitz abgeben. Dies umfasst typischerweise:

• Steuerwohnsitzerklärung: Wo Sie steuerlich ansässig sind
• Steueridentifikationsnummern: Für jedes Land des Wohnsitzes
• Statusbestätigung: Ob Sie eine US-Person, politisch exponierte Person usw. sind

Dokumentation, die Sie benötigen:

1. Reisepass oder Ausweis
   Standard-KYC-Identifikation

2. Adressnachweis
   Versorgerrechnung, Kontoauszug oder offizielles Dokument

3. Steueridentifikationsnummer
   Ihre TIN aus Ihrem Land des Steuerwohnsitzes

4. FATCA-Statuserklärung (wenn US-Person)
   W-9 oder W-8BEN je nach Ihrem Status

Laufende Pflichten:
Sie müssen den Fonds benachrichtigen, wenn sich Ihre Umstände ändern:

• Wechsel des Steuerwohnsitzes
• Erwerb oder Verlust des US-Personen-Status
• Adressänderung
• Änderung der Steueridentifikationsnummern

Folgen der Nichtcompliance:
Wenn Sie die erforderlichen Informationen nicht bereitstellen:

• Fonds kann Ihre Zeichnung ablehnen oder verzögern
• Fonds kann Sie als "undokumentiert" melden (schlechter für Sie)
• Mögliche Quellensteuer zu Höchstsätzen
• Mögliche Kontoschließung

Praktischer Tipp:
Sammeln Sie Ihre Dokumentation, bevor Sie die Fondszeichnung einleiten. Alles bereit zu haben beschleunigt den Prozess erheblich.

Jährlicher Meldezyklus:

Timing:

• Berichtszeitraum: Kalenderjahr (Januar-Dezember)
• Meldungsabgabe: Bis 30. Juni nach dem Berichtsjahr
• Austausch mit Partnerrechtsordnungen: Bis 30. September

Informationskategorien:

1. Kontoinhaberdetails

   • Vollständiger rechtlicher Name
   • Aktuelle Adresse
   • Land des Steuerwohnsitzes
   • Steuer-ID-Nummer(n)
   • Geburtsdatum
   • Geburtsort (FATCA und CRS 2.0)

2. Kontodetails

   • Kontonummer oder Äquivalent
   • Kontotyp (Depot, Einlage usw.)
   • Währung
   • Details des meldenden Instituts

3. Finanzinformationen

   • Jahresendkontostand
   • Gezahlte oder gutgeschriebene Bruttozinsen gesamt
   • Gezahlte oder gutgeschriebene Bruttodividenden gesamt
   • Bruttoerlöse aus Verkäufen oder Rücknahmen
   • Sonstige gezahlte oder gutgeschriebene Bruttoeinkünfte

Was NICHT gemeldet wird:

• Erhaltene Steuerberatung
• Ihre Gründe für die Investition
• Persönliche Finanzplanungsdetails
• Nicht-finanzielle persönliche Informationen

Datenschutz:
Ausgetauschte Informationen unterliegen Datenschutzregeln und Vertraulichkeitsanforderungen. Steuerbehörden dürfen sie nur für Steuerzwecke verwenden – nicht mit anderen Regierungsbehörden teilen oder veröffentlichen.

Proaktive Compliance ist unerlässlich:
Angesichts der automatischen Meldung ist die einzig sinnvolle Strategie vollständige Compliance. Steuerbehörden werden Informationen über Ihre Investition erhalten – Sie sollten sie zuerst melden.

Vor der Investition:

1. Verstehen Sie Ihre Pflichten
   Wissen Sie, was Sie in Ihrem Heimatland deklarieren müssen:

   • Auslandsvermögensdeklarationen (z.B. FBAR, Modelo 720 usw.)
   • Auslandseinkommen-Meldung
   • Spezifische Fonds-Meldepflichten

2. Engagieren Sie Steuerberater
   Arbeiten Sie mit Beratern zusammen, die grenzüberschreitende Compliance verstehen, bevor Sie investieren, nicht danach.

3. Dokumentieren Sie alles
   Erstellen Sie eine Akte für Ihre Golden Visa Investition mit:

   • Zeichnungsdokumenten
   • Eingereichten Selbstauskunftsformularen
   • Jährlichen Erklärungen vom Fonds
   • Steuereinreichungen zur Investition

Während der Investition:

1. Fristgerecht einreichen
   Halten Sie alle Fristen für Auslandsvermögens- und Einkommensmeldung ein.

2. Aufzeichnungen aktuell halten
   Benachrichtigen Sie Fonds umgehend über Statusänderungen.

3. Informationen abgleichen
   Stellen Sie sicher, dass das, was Sie melden, mit dem übereinstimmt, was der Fonds meldet.

Wenn Sie Fehler gemacht haben:

Die meisten Rechtsordnungen bieten freiwillige Offenlegungsprogramme für Steuerzahler, die nicht korrekt gemeldet haben. Diese bieten typischerweise:

• Reduzierte Strafen
• Vermeidung von Strafverfolgung in den meisten Fällen
• Möglichkeit zur Korrektur der Aufzeichnungen

Proaktiv vorzutreten ist fast immer besser als darauf zu warten, kontaktiert zu werden. Konsultieren Sie einen Steueranwalt, wenn Sie nicht deklariertes Auslandsvermögen haben.

"Mein Land nimmt nicht am CRS teil."
Sehr wenige Länder sind außerhalb des CRS. Die USA nehmen nicht am CRS teil, haben aber FATCA, das ähnliche Ergebnisse erzielt. Prüfen Sie die OECD-Liste der teilnehmenden Rechtsordnungen – Sie sind fast sicher abgedeckt.

"Meine Investition ist klein; sie werden sie nicht melden."
CRS hat keinen Mindestschwellenwert – alle Konten sind meldepflichtig unabhängig vom Saldo. FATCA hat Schwellenwerte, aber portugiesische Institute melden typischerweise alle US-Personen unabhängig davon.

"Ich werde einfach meine TIN nicht angeben."
Fonds werden Sie trotzdem melden – nur als "undokumentiertes" Konto, was Sie für genauere Prüfung markiert. Das ist schlimmer als vollständige Informationen bereitzustellen.

"Der Informationsaustausch ist unzuverlässig."
Die Austauschnetzwerke sind ausgereift und betriebsbereit. Anzunehmen, dass Informationen Ihre Steuerbehörde nicht erreichen werden, ist eine gefährliche Wette.

"Ich kann eine Struktur nutzen, um die Meldung zu vermeiden."
Sowohl FATCA als auch CRS enthalten Durchgriffregeln für bestimmte Einheiten. Passive Anlagevehikel werden auf Ebene des wirtschaftlich Berechtigten gemeldet. Strukturen, die hauptsächlich zur Steuervermeidung konzipiert sind, erhöhen oft die Prüfung, anstatt sie zu verringern.

"Wenn ich portugiesisch ansässig werde, hört die Meldung auf."
Sie unterliegen dann stattdessen den portugiesischen Steuerregeln. Und wenn Sie US-Bürger sind, gilt FATCA weiterhin unabhängig vom Wohnsitz. Den Wohnsitz zu wechseln ändert, an wen Sie melden – nicht ob Sie melden.