FATCA y CRS: qué se declara a las autoridades fiscales

¿Qué es FATCA?
FATCA es una ley estadounidense de 2010 que exige que los establecimientos financieros extranjeros (FFI) declaren al IRS información sobre las cuentas de personas US—o enfrenten retención del 30% en pagos de origen US.

Quién está afectado:

• Ciudadanos estadounidenses (incluidos residentes en el extranjero)
• Residentes permanentes US (titulares de green card)
• Residentes fiscales US (test de presencia sustancial)
• Entidades US y sus beneficiarios efectivos

Qué declaran los fondos portugueses:
Los establecimientos financieros portugueses, incluidos administradores de fondos, declaran al IRS (vía autoridades fiscales portuguesas):

1. Información del titular de la cuenta

   • Nombre, dirección, NIF US (Tax Identification Number)
   • Número y tipo de cuenta

2. Saldo de la cuenta

   • Saldo a fin de año en equivalente USD

3. Ingresos

   • Dividendos brutos, intereses, otros ingresos
   • Productos brutos de ventas o reembolsos

El IGA Modelo 1:
Portugal tiene un Acuerdo intergubernamental Modelo 1 con Estados Unidos. Por tanto:

• Los FFI portugueses declaran a las autoridades portuguesas
• Las autoridades portuguesas comparten automáticamente con el IRS
• No se requiere declaración directa FFI-IRS

Tus obligaciones FATCA:
Como persona US, también debes autodeclarar:

• FBAR (FinCEN 114): cuentas extranjeras que superen 10.000 $ en valor total
• Formulario 8938: activos financieros extranjeros especificados por encima de umbrales
• Formulario 8621: declaración PFIC (tratado por separado en nuestra guía PFIC)

En resumen:
Asume que el IRS conocerá tu inversión Golden Visa en Portugal. Planifica tu cumplimiento en consecuencia.

¿Qué es CRS?
El Common Reporting Standard es un marco de la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras entre jurisdicciones participantes. Más de 100 países participan, incluidos todos los estados miembros de la UE, Reino Unido y los principales centros financieros mundiales.

Quién está afectado:
Todas las personas no-US que son residentes fiscales de jurisdicciones participantes en CRS. Incluye:

• Residentes UE
• Residentes UK
• Residentes de la mayoría de países desarrollados
• Muchos residentes de países emergentes

Qué se declara bajo CRS:

1. Información del titular de la cuenta

   • Nombre, dirección, jurisdicción de residencia
   • Número(s) de identificación fiscal
   • Fecha y lugar de nacimiento

2. Información de la cuenta

   • Número de cuenta
   • Nombre y número identificador del establecimiento declarante
   • Saldo o valor de la cuenta a fin de año

3. Ingresos y productos brutos

   • Dividendos, intereses y otros ingresos
   • Productos brutos de venta o reembolso de activos financieros

La cadena de declaración:

1. El administrador del fondo portugués recoge tu información
2. Declara a la autoridad fiscal portuguesa (AT) cada año
3. La AT comparte con la administración fiscal de tu país de residencia
4. Tu administración recibe los datos antes de septiembre del año siguiente

Cambios CRS 2.0 (a partir enero 2026):
El marco actualizado amplía el ámbito para incluir:

• Criptomonedas y otros activos digitales
• Intermediarios no financieros
• Tenencias inmobiliarias indirectas
• Requisitos reforzados sobre beneficiarios efectivos

A tener en cuenta:
CRS crea una transparencia fiscal casi mundial. Tu administración fiscal conocerá automáticamente tu inversión portuguesa.

Requisitos de autocertificación:
Al invertir en un fondo portugués, deberás proporcionar autocertificación de tu residencia fiscal. Normalmente incluye:

• Declaración de residencia fiscal: dónde eres residente fiscal
• Números de identificación fiscal: para cada país de residencia
• Confirmación de estatus: si eres persona US, Persona Políticamente Expuesta, etc.

Documentación que necesitarás:

1. Pasaporte o DNI
   Identificación KYC estándar

2. Justificante de domicilio
   Factura, extracto bancario o documento oficial

3. Número de identificación fiscal
   Tu NIF del país de residencia fiscal

4. Declaración de estatus FATCA (si persona US)
   W-9 o W-8BEN según tu estatus

Obligaciones continuas:
Debes informar al fondo si cambian tus circunstancias:

• Cambio de residencia fiscal
• Adquisición o pérdida del estatus de persona US
• Cambio de dirección
• Cambio de número(s) de identificación fiscal

Consecuencias del incumplimiento:
Si no proporcionas la información requerida:

• El fondo puede rechazar o retrasar tu suscripción
• El fondo puede declararte como "no documentado" (peor para ti)
• Posible retención a tipos máximos
• Posible cierre de cuenta

Consejo práctico:
Reúne tu documentación antes de iniciar la suscripción al fondo. Tener todo listo acelera significativamente el proceso.

Ciclo de declaración anual:

Calendario:

• Período de declaración: año civil (enero-diciembre)
• Presentación del informe: antes del 30 de junio del año siguiente
• Intercambio con jurisdicciones socias: antes del 30 de septiembre

Categorías de información:

1. Datos del titular de la cuenta

   • Nombre legal completo
   • Dirección actual
   • País de residencia fiscal
   • Número(s) de identificación fiscal
   • Fecha de nacimiento
   • Lugar de nacimiento (FATCA y CRS 2.0)

2. Datos de la cuenta

   • Número de cuenta o equivalente
   • Tipo de cuenta (custodia, depósito, etc.)
   • Divisa
   • Datos del establecimiento declarante

3. Información financiera

   • Saldo de la cuenta a fin de año
   • Total de intereses brutos pagados o acreditados
   • Total de dividendos brutos pagados o acreditados
   • Productos brutos de ventas o reembolsos
   • Otros ingresos brutos pagados o acreditados

Qué NO se declara:

• Los consejos fiscales que has recibido
• Tus razones para invertir
• Detalles de planificación financiera personal
• Información personal no financiera

Protección de datos:
La información intercambiada está sujeta a reglas de protección de datos y requisitos de confidencialidad. Las autoridades fiscales solo pueden usarla con fines fiscales—no compartirla con otras administraciones ni hacerla pública.

El cumplimiento proactivo es esencial:
Dada la declaración automática, la única estrategia sensata es el cumplimiento total. Las autoridades fiscales recibirán información sobre tu inversión—deberías declararla tú primero.

Antes de invertir:

1. Entiende tus obligaciones
   Conoce qué debes declarar en tu país:

   • Declaraciones de activos extranjeros (ej. FBAR, Modelo 720, etc.)
   • Declaración de rentas extranjeras
   • Requisitos específicos de declaración de fondos

2. Contrata asesores fiscales
   Trabaja con asesores que entiendan el cumplimiento transfronterizo antes de invertir, no después.

3. Documenta todo
   Crea un expediente para tu inversión Golden Visa que contenga:

   • Documentos de suscripción
   • Formularios de autocertificación presentados
   • Extractos anuales del fondo
   • Declaraciones fiscales relacionadas con la inversión

Durante la inversión:

1. Declara a tiempo
   Cumple todos los plazos para declaración de activos y rentas extranjeros.

2. Mantén los registros actualizados
   Informa a los fondos de cualquier cambio de estatus con prontitud.

3. Comprueba la coherencia
   Asegúrate de que lo que declaras coincide con lo que declara el fondo.

Si has cometido errores:

La mayoría de jurisdicciones ofrecen programas de divulgación voluntaria para contribuyentes que no declararon correctamente. Normalmente ofrecen:

• Penalizaciones reducidas
• Evitar procesamiento en la mayoría de casos
• Oportunidad de corregir los registros

Manifestarse de forma proactiva es casi siempre mejor que esperar a ser contactado. Consulta a un abogado fiscal si tienes activos extranjeros no declarados.

"Mi país no participa en CRS."
Muy pocos países están fuera de CRS. Estados Unidos no participa en CRS pero tiene FATCA, que produce efectos similares. Consulta la lista de jurisdicciones participantes de la OCDE—casi seguro que estás cubierto.

"Mi inversión es pequeña; no la declararán."
CRS no tiene umbral mínimo—todas las cuentas son declarables independientemente del saldo. FATCA tiene umbrales, pero los establecimientos portugueses típicamente declaran a todas las personas US.

"Simplemente no proporcionaré mi NIF."
Los fondos te declararán igual—simplemente como cuenta "no documentada", lo que te marca para escrutinio más estrecho. Es peor que proporcionar información completa.

"El intercambio de información no es fiable."
Las redes de intercambio son maduras y operativas. Apostar a que la información no llegará a tu administración fiscal es arriesgado.

"Puedo usar una estructura para evitar la declaración."
FATCA y CRS prevén reglas de transparencia para ciertas entidades. Los vehículos de inversión pasivos se declaran a nivel del beneficiario efectivo. Las estructuras diseñadas sobre todo para evasión fiscal a menudo aumentan el escrutinio, no lo disminuyen.

"Si me hago residente portugués, la declaración para."
Entonces estarías sujeto al régimen fiscal portugués. Y si eres ciudadano estadounidense, FATCA se aplica independientemente de tu residencia. Cambiar de residencia cambia a quién declaras—no si declaras o no.