ABD Yatırımcıları İçin Altın Vize: Vergi Uyumluluk Rehberi

PFIC Nedir?
Pasif Yabancı Yatırım Şirketi (PFIC), IRS'nin şu koşullardan birini karşılayan yabancı şirketler için sınıflandırmasıdır:

• Brüt gelirin %75+ pasif (temettü, faiz, telif), VEYA
• Varlıkların %50+ pasif gelir üretir veya üretmek için tutulur

Golden Visa Fonları Neden Uygun:
Çoğu Portekiz yatırım fonu bu testleri karşılar. Pasif gelir üreten yatırım portföyleri tutarlar—PFIC kurallarının tam hedefi.

Vergi Sorunu:
Uygun seçimler olmadan PFIC kazançları "fazla dağıtım" yöntemiyle vergilendirilir:

• Tutma sürenize dağıtılan kazançlar
• Her yıl en yüksek marjinal oranda vergilendirilir
• ARTı ertelenen vergi üzerinden faiz tahsilatı
• Sonuç: Efektif vergi oranları çoğunlukla %40'ı aşar

Raporlama Yükü:
ABD kişileri sahip oldukları her PFIC için Form 8621 dosyalamalıdır—yıllık, raporlanacak gelir veya kazanç olmasa bile. Dosyalamama vergi beyanınızı süresiz "açık" tutar.

Nitelikli Seçenek Fon (QEF) Seçimi

• Nasıl işler: Fonun adi kazançları ve net sermaye kazançlarındaki payınız üzerinden yıllık vergilendirilirsiniz, dağıtılsın ya da dağıtılmasın
• Vergi avantajı: Kazançlar cezai fazla dağıtım yöntemi değil sermaye kazanç oranlarında vergilendirilir
• Gereksinim: Fon seçiminiz için gerekli verilerle Yıllık Bilgi Beyanı sağlamalıdır

Mark-to-Market Seçimi

• Nasıl işler: Fonun yıl sonu piyasa değerine göre kazanç veya kayıp tanırsınız
• Vergi avantajı: Fazla dağıtım yönteminden kaçınır; kayıplar düşülebilir olabilir
• Gereksinim: Fon "işlem gören hisse" olmalıdır—çoğu PE/VC fonu DEĞİLDİR
• Not: Özel Golden Visa fonları için genelde mevcut değildir

QEF Neden Genelde En İyi Seçenek:
Özel fonlardaki çoğu Golden Visa yatırımcısı için QEF seçimi (mevcutsa) cezai vergilendirmeden kaçınmanın tek uygun yoludur. Mark-to-market özel fonlara nadiren uygulanır.

Kritik Nokta:
Seçtiğiniz fonun yatırım yapmadan ÖNCE Yıllık Bilgi Beyanları sağladığını doğrulamalısınız. Birçoğu sağlamaz—ve fazla dağıtım yöntemiyle kalırsınız.

Kim Beyan Etmeli:
PFIC hissesine sahip ABD vatandaşları ve ikamet edenleri şu durumlarda Form 8621 dosyalamalıdır:

• PFIC'ten doğrudan veya dolaylı dağıtım alıyorlarsa
• Elden çıkarmada kazanç tanıyorlarsa
• QEF veya mark-to-market seçimi yapıyorlarsa
• Bölüm 1298(f) kapsamında raporlamakla yükümlülerse

Beyan Eşikleri:

• ABD ikamet edenleri: PFIC tutarları 25.000 $'ı aşarsa (evli birlikte beyan 50.000 $)
• Yurtdışındaki ABD kişileri: Tutarlar 200.000 $'ı aşarsa (evli birlikte beyan 400.000 $)

Ne Zaman Dosyalanır:
Form 8621 yıllık vergi beyanınıza eklenir. Ertelemeler kullanıyorsanız Form 8621 uzatılmış sürenizi takip eder.

Formun İstedikleri:

• Fon kimlik bilgileri
• Mülkiyet yüzdeniz ve edinim detayları
• Seçim türü (QEF, mark-to-market veya varsayılan)
• Vergiye tabi tutarların hesaplaması
• Faiz hesaplaması (fazla dağıtım yöntemindeyse)

Beyan Etmemenin Sonuçları:

• Zamanaşımı süresiz açık kalır
• Olası cezalar
• Varsayılan fazla dağıtım muamelesi uygulanır

PFIC Dostu Fon Özellikleri:

1. Yıllık Bilgi Beyanı Sağlama
   En önemli tek faktör. Fonun QEF seçimleri için gerekli veriyi sağlamayı taahhüt ettiğini doğrulayın. Bunu yazılı alın.

2. ABD Yatırımcı Deneyimi
   Daha önce ABD yatırımcılarla çalışmış fonlar uyumluluk gereksinimlerini anlar. Kaç ABD yatırımcıları olduğunu sorun.

3. Yanıt Veren Yöneticiler
   Vergi beyanları için bilgiye ihtiyacınız olacak. Fon yöneticisinin yanıt verdiğini ve PFIC raporlamasına aşina olduğunu kontrol edin.

4. Net Gelir Dağılımı
   Fon adi kazançlar ve net sermaye kazançlarındaki payınızı yıllık söyleyebilmelidir.

5. Zamanlama Uyumu
   Fon raporlama dönemleri ABD vergilerini zamanında (veya standart ertelemelerle) beyan etmenize olanak vermelidir.

Sorulacak Sorular:

• "ABD yatırımcıları için Yıllık Bilgi Beyanları sağlıyor musunuz?"
• "Şu an kaç ABD yatırımcınız var?"
• "Örnek PFIC beyanı verebilir misiniz?"
• "Yıl sonu beyanları ne zaman hazır?"

Yıllık Vergi Uyumluluğu:

• PFIC raporlama için CPA ücretleri: yılda 500-1.500 $
• Form 8621 hazırlığı uzmanlık gerektirir; her CPA yapamaz
• Daha karmaşık durumlar (birden fazla PFIC, seçimler) daha pahalı

FBAR Beyanı:
Portekiz banka hesabınız yılın herhangi bir anında 10.000 $'ı aşarsa FBAR (FinCEN 114) da dosyalamalısınız. Bu vergi beyanından ayrıdır.

Form 8938:
Eşikleri aşan belirtilmiş yabancı mali varlıklar Form 8938 gerektirir. Golden Visa fon yatırımı tipik olarak bunu tetikler.

Toplam Yıllık Uyumluluk Yükü:
Golden Visa yatırımınızın ABD vergi uyumluluğuyla ilgili yıllık 1.000-2.000 $ profesyonel ücret planlayın. 7 yılda vergilerin kendisine ek olarak 7.000-14.000 $.

Uyumsuzluk Riski:
Düzgün uyum sağlamamak cezalara, denetim riskine ve IRS varsayılan muameleyi uygularsa potansiyel olarak çok daha yüksek vergilere yol açabilir. Profesyonel rehberlik maliyete değer.