BK Yatırımcıları İçin Golden Visa: Vergi Uyumluluk Rehberi

Açık Deniz Fonu Nedir?
HMRC açısından açık deniz fonu, BK dışında kurulmuş ve vergi amaçlarıyla BK ikametgâhında olmayan herhangi bir toplu yatırım planıdır. Çoğu Portekiz Golden Visa fonu bu tanıma göre açık deniz fonu niteliğindedir.

İki Kategori:
HMRC açık deniz fonlarını çok farklı vergi muameleleri olan iki ayrı kategoriye ayırır:

1. Raporlama Fonları: HMRC Raporlama Fonu statüsü için başvurmuş ve almış
2. Raporlama Yapmayan Fonlar: Geri kalan her şey—varsayılan kategori

Neden Önemli:
Kategori kazançlarınızın sermaye kazancı (yüksek dilim mükellefleri için potansiyel %24) mı yoksa gelir (%-45'e kadar) olarak mı vergilendirileceğini belirler. Önemli büyüme gösteren 500.000 € yatırımda bu fark on binlerce sterlin olabilir.

Raporlama Fonu Sicili:
HMRC Raporlama Fonu statüsüne sahip fonların kamu sicilini tutar. Belirli bir fonun uygun olup olmadığını doğrulamak için bu sicilde arama yapabilirsiniz.

Raporlama Fonları:

• Elden çıkarma kazançları sermaye kazancı olarak vergilendirilir
• 2024/25 CGT oranları: çoğu varlık için %18 (temel dilim) veya %24 (yüksek dilim)
• CGT yıllık muaf tutar geçerli (2024/25 için 3.000 £)
• Raporlanabilir gelir dağıtılsın dağıtılmasın yıllık gelir olarak vergilendirilir
• Kayıplar diğer sermaye kazançlarına mahsup edilebilir

Raporlama Yapmayan Fonlar:

• TÜM kazançlar gelir (sermaye kazancı değil) olarak vergilendirilir
• Gelir vergisi oranları: diliminize göre %20, %40 veya %45
• CGT yıllık muaf tutar uygulanmaz
• Kayıplar diğer kazanç veya gelire düşülebilir DEĞİL
• Bu muamele yatırımı ne kadar süre tuttuğunuza bakılmaksızın uygulanır

Örnek Etki:
Golden Visa fon yatırımında 100.000 £ kazanç:

• Raporlama Fonu: 24.000 £ CGT (%24 yüksek dilimde)
• Raporlama Yapmayan Fon: 45.000 £ gelir vergisi (%45 ek dilimde)

Kritik Nokta:
Yatırım yapmadan önce Raporlama Fonu statüsünü doğrulamak isteğe bağlı değil—vergi açısından verimli yatırım için şarttır.

Fon Gereksinimleri:
Raporlama Fonu statüsü almak için fon yöneticisi:

1. HMRC'ye Raporlama Fonu statüsü için başvurmalı
2. Dönem sonundan itibaren 6 ay içinde yatırımcılara yıllık gelir bilgisi raporlamalı
3. Hisse başına raporlanabilir geliri hesaplamalı
4. Hesaplamaları destekleyen kayıtları tutmalı
5. Devam eden raporlama gereksinimlerine uymalı

Yatırımcılar Ne Alır:
Raporlama Fondan şunları almalısınız:

• Hisse başına raporlanabilir gelirin yıllık beyanı
• BK vergi beyanınız için gerekli bilgi
• Statü değişir veya iptal edilirse bildirim

Fon Yöneticilerine Sorulacak Sorular:

• "Bu fonun HMRC Raporlama Fonu statüsü var mı?"
• "HMRC Raporlama Fonu referans numarasını verebilir misiniz?"
• "Yatırımcı gelirini yıllık nasıl raporluyorsunuz?"
• "Raporlama Fonu statüsünü sürekli sürdürdünüz mü?"

Sicili Kontrol Etme:
gov.uk'de HMRC Raporlama Fonu sicilinde arama yapın. Fon adı veya yönetim şirketine göre arayın. Listede yoksa raporlama yapmayan kabul edin.

Yıllık Kendi Beyanı:
Portekiz fonlarında BK yatırımcısı olarak Kendi Beyanı vergi beyanınızda raporlamalısınız:

1. Raporlanabilir Gelir (Raporlama Fonları)

   • Dağıtılmasa bile beyanınıza dahil edin
   • Fonun raporlama döneminin ait olduğu vergi yılında raporlayın
   • Fon yöneticisi tarafından verilen rakamı kullanın

2. Elden Çıkarmalar ve Kazançlar

   • Fon birimlerinin herhangi bir elden çıkarmasını raporlayın
   • Kazancı edinim maliyeti artı raporlanan gelir eksi dağıtımlarla hesaplayın
   • Uygun CGT (Raporlama) veya gelir (Raporlama Yapmayan) muamelesini kullanın

3. Yabancı Vergi Kredisi

   • Portekiz vergileri kesilmişse indirim talep edebilirsiniz
   • BK-Portekiz Çifte Vergilendirme Anlaşmasına tabi

Diğer Raporlama Gereksinimleri:

• AEOI (Bilgi Otomatik Değişimi): Portekiz bankanız/fonunuz Portekiz makamlarına rapor verir; onlar HMRC ile paylaşır
• Dünya Çapında Açıklama Kolaylığı: Beyan edilmemiş açık deniz geliriniz varsa WDF'yi proaktif kullanın
• Makul uyum girişimlerinde dürüst hatalar için ceza yok

Kayıt Tutma:
İlgili oldukları vergi yılından sonra en az 5 yıl kayıt tutun:

• Abonelik/edinim belgeleri
• Yıllık Raporlama Fonu beyanları
• Elden çıkarma onayları
• Yabancı vergi sertifikaları

Fon Seçim Önceliği:
BK yatırımcıları için Raporlama Fonu statüsü birincil seçim kriteri olmalı—vergi etkisi göz önüne alındığında getiri tahminlerinden potansiyel olarak daha önemli.

Raporlama Fonu Zorluğu:
Birçok Portekiz Golden Visa fonunun BK Raporlama Fonu statüsü yok çünkü:

• BK pazarı uyumluluk yükünü haklı çıkarmak için yeterince büyük değil
• Fon diğer pazarlara yönelik olabilir
• Başvuru ve sürdürme devam eden çaba gerektirir

Bunun Anlamı:
Raporlama Fonu statüsü istiyorsanız seçebileceğiniz daha küçük bir fon seçeneği olabilir. Bu kabul edilmesi gereken bir kısıttır, raporlama yapmayan fonlara yatırım nedeni değil.

Döviz Hususları:

• Yatırımınız Euro cinsinden; kazançlar Sterlin cinsinden hesaplanır
• Döviz hareketleri Sterlin kazanç/kaybınızı etkiler
• Euro'ya karşı Sterlin değer kaybı GBP cinsinden vergiye tabi kazancınızı artırır

ISA/SIPP Sarmalayıcıları:
Golden Visa yatırımları genelde ISA veya SIPP'lerde tutulamaz çünkü:

• ISA kuralları BK düzenlemeli platformlar üzerinden yatırım gerektirir
• Nitelikli yatırımlarla ilgili SIPP kuralları
• Özel fon aboneliklerinin doğası

Profesyonel Destek:
Açık deniz fon kurallarına aşina BK vergi danışmanları şarttır. Standart muhasebecilerde bu uzmanlık sık eksiktir.

Ne Değişti:
Brexit açık deniz fon vergilendirme rejimini temelden değiştirmedi—her zaman BK dışı fonlar için tasarlanmıştı. Yine de:

AB ile Azalan Sürtüşme:
BK yatırımcıları AB fonlarına yatırımda biraz daha fazla idari sürtüşmeyle karşılaşır:

• Bazı AB fonları Brexit sonrası BK yatırımcılarını kabul etmiyor
• KYC/AML gereksinimleri farklı olabilir
• AB fon pazarlama kuralları değişti

Çifte Vergilendirme Anlaşması:
BK-Portekiz DTA yürürlükte kalmaya devam ediyor. Önemli hükümler:

• Temettü stopaj vergisi: Genelde azaltılmış veya kaldırılmış
• Sermaye kazançları: Genelde sadece ikamet ülkesinde (BK) vergiye tabi
• Ödenen Portekiz vergileri için indirim

İkamet Planlaması:
Bazı BK yatırımcıları şunları düşünür:

• Portekiz vergi mukimi olmak (NHR statüsü Ekim 2024'te yeni başvuranlar için sona erdi ama diğer rejimler var)
• Elden çıkarmalara göre ikamet değişikliklerinin zamanlaması
• Geçiş sırasında BK vergi statüsüne etkisi

Gelecek Belirsizliği:
Vergi kuralları değişebilir. BK-Portekiz ilişkisi istikrarlı ama planlama şunları dikkate almalı:

• Olası gelecek BK vergi değişiklikleri
• Portekiz vergi rejimi değişiklikleri
• İkamet değişikliklerinin her iki tarafta etkisi