الإقامة الذهبية للمستثمرين البريطانيين: دليل الامتثال الضريبي

ما الصندوق الخارجي؟
لأغراض HMRC، الصندوق الخارجي أي نظام استثمار جماعي مُنشأ خارج المملكة المتحدة وغير مقيم في المملكة المتحدة لأغراض الضريبة. معظم صناديق الإقامة الذهبية البرتغالية تؤهل كصناديق خارجية بموجب هذا التعريف.

الفئتان:
تقسم HMRC الصناديق الخارجية إلى فئتين مختلفتين بعلاج ضريبي مختلف جداً:

1. صناديق الإبلاغ: تقدّمت وحصلت على وضع صندوق إبلاغ HMRC
2. صناديق غير الإبلاغ: كل ما عدا ذلك—الفئة الافتراضية

لماذا هذا مهم:
الفئة تحدد ما إن كانت مكاسبك تُفرض كمكاسب رأس مال (24% محتملة لدافعي الضريبة بمعدل أعلى) أم كدخل (حتى 45%). لاستثمار 500 ألف يورو بنمو كبير، هذا الفرق قد يكون عشرات آلاف الجنيهات.

سجل صناديق الإبلاغ:
تحتفظ HMRC بسجل عام للصناديق ذات وضع صندوق الإبلاغ. يمكنك البحث في هذا السجل للتحقق من تأهل صندوق معين.

صناديق الإبلاغ:

• مكاسب التصرف تُفرض كمكاسب رأس مال
• معدلات CGT 2024/25: 18% (المعدل الأساسي) أو 24% (المعدل الأعلى) لمعظم الأصول
• المبلغ المعفى السنوي من CGT متاح (£3,000 لـ 2024/25)
• الدخل القابل للإبلاغ يُفرض كدخل سنوياً (سواء وُزع أم لا)
• الخسائر يمكن تعويضها ضد مكاسب رأس مال أخرى

صناديق غير الإبلاغ:

• كل المكاسب تُفرض كدخل (وليس مكاسب رأس مال)
• معدلات ضريبة الدخل: 20%، 40%، أو 45% حسب شريحتك
• لا ينطبق المبلغ المعفى السنوي من CGT
• الخسائر غير قابلة للخصم ضد مكاسب أو دخل آخر
• هذا العلاج ينطبق بغض النظر عن مدة احتفاظك بالاستثمار

مثال التأثير:
مكسب 100,000 جنيه على استثمار صندوق إقامة ذهبية:

• صندوق إبلاغ: 24,000 جنيه CGT (بمعدل 24% أعلى)
• صندوق غير إبلاغ: 45,000 جنيه ضريبة دخل (بمعدل 45% إضافي)

النقطة الحرجة:
التحقق من وضع صندوق الإبلاغ قبل الاستثمار ليس اختيارياً—إنه أساسي للاستثمار الضريبي الكفء.

متطلبات الصندوق:
للحصول على وضع صندوق الإبلاغ، يجب على مدير الصندوق:

1. التقديم لـ HMRC لوضع صندوق الإبلاغ
2. الإبلاغ عن معلومات الدخل للمستثمرين سنوياً خلال 6 أشهر من نهاية الفترة
3. حساب الدخل القابل للإبلاغ لكل سهم
4. الاحتفاظ بسجلات تدعم الحسابات
5. الامتثال لمتطلبات الإبلاغ المستمرة

ما يتلقاه المستثمرون:
من صندوق إبلاغ، يجب أن تتلقى:

• كشفاً سنوياً للدخل القابل للإبلاغ لكل سهم
• المعلومات اللازمة لإقرارك الضريبي البريطاني
• إشعاراً إن تغير الوضع أو أُلغي

أسئلة تطرحها على مديري الصناديق:

• "هل لهذا الصندوق وضع صندوق إبلاغ HMRC؟"
• "هل يمكنكم توفير رقم مرجع صندوق إبلاغ HMRC؟"
• "كيف تُبلِغون عن دخل المستثمر سنوياً؟"
• "هل حافظتم على وضع صندوق الإبلاغ بشكل مستمر؟"

التحقق من السجل:
ابحث في سجل صناديق الإبلاغ لـ HMRC على gov.uk. ابحث باسم الصندوق أو شركة الإدارة. إن لم يكن مدرجاً، افترض أنه غير إبلاغ.

التقييم الذاتي السنوي:
كمستثمر بريطاني في صناديق برتغالية، يجب أن تُبلِغ في إقرارك الضريبي للتقييم الذاتي:

1. الدخل القابل للإبلاغ (صناديق الإبلاغ)

   • أدرج في إقرارك حتى لو لم يُوزع
   • أبلِغ في السنة الضريبية التي تتعلق بها فترة إبلاغ الصندوق
   • استخدم الرقم المقدم من مدير الصندوق

2. التصرفات والمكاسب

   • أبلِغ عن أي تصرف في وحدات الصندوق
   • احسب المكسب باستخدام تكلفة الاستحواذ زائد الدخل المُبلَّغ ناقص التوزيعات
   • استخدم علاج CGT (صناديق الإبلاغ) أو الدخل (غير الإبلاغ) المناسب

3. ائتمان الضريبة الأجنبية

   • إن وُقتِصت ضرائب برتغالية، قد تطالب بالإعفاء
   • خاضع لاتفاقية الازدواج الضريبي UK-البرتغال

متطلبات إبلاغ أخرى:

• AEOI (التبادل التلقائي للمعلومات): بنكك/صندوقك البرتغالي سيُبلِغ السلطات البرتغالية التي تشارك مع HMRC
• منشأة الإفصاح العالمي: إن كان لديك دخل خارجي غير مُعلَن، استخدم WDF استباقياً
• لا عقوبات على الأخطاء الصادقة إن بذلت محاولات معقولة للامتثال

الاحتفاظ بالسجلات:
احتفظ بسجلات 5 سنوات على الأقل بعد السنة الضريبية التي تتعلق بها:

• وثائق الاشتراك/الاستحواذ
• كشوف صناديق الإبلاغ السنوية
• تأكيدات التصرف
• شهادات الضريبة الأجنبية

أولوية اختيار الصندوق:
للمستثمرين البريطانيين، وضع صندوق الإبلاغ يجب أن يكون معيار اختيار أساسياً—وربما أهم من توقعات العائد، نظراً للتأثير الضريبي.

تحدي صندوق الإبلاغ:
كثير من صناديق الإقامة الذهبية البرتغالية ليس لديها وضع صندوق إبلاغ UK لأن:

• السوق البريطانية ليست كبيرة بما يكفي لتبرير عبء الامتثال
• الصندوق قد يكون موجهاً لأسواق أخرى
• التقديم والصيانة يتطلبان جهداً مستمراً

ما يعنيه ذلك:
قد يكون لديك مجموعة أصغر من الصناديق للاختيار إن كنت تتطلب وضع صندوق الإبلاغ. هذا قيد تقبله، وليس سبباً للاستثمار في صناديق غير إبلاغ.

اعتبارات العملة:

• استثمارك باليورو؛ المكاسب تُحسب بالجنيه
• تحركات العملة تؤثر على مكسبك/خسارتك بالجنيه
• انخفاض الجنيه مقابل اليورو يزيد مكسبك الخاضع للضريبة بمصطلحات GBP

غلافات ISA/SIPP:
استثمارات الإقامة الذهبية عموماً لا يمكن الاحتفاظ بها في ISAs أو SIPPs بسبب:

• قواعد ISA التي تتطلب استثمارات عبر منصات منظمة في المملكة المتحدة
• قواعد SIPP حول الاستثمارات المؤهلة
• طبيعة اشتراكات الصناديق الخاصة

الدعم المهني:
مستشارو الضرائب البريطانيون الملمون بقواعد الصناديق الخارجية أساسيون. المحاسبون العاديون غالباً يفتقرون لهذه الخبرة.

ما الذي تغير:
بريكست لم يغيّر نظام ضرائب الصناديق الخارجية جوهرياً—كان مصمماً دائماً للصناديق غير البريطانية. لكن:

احتكاك أقل مع الاتحاد الأوروبي:
المستثمرون البريطانيون يواجهون احتكاكاً إدارياً أكبر قليلاً عند الاستثمار في صناديق الاتحاد الأوروبي:

• بعض صناديق الاتحاد الأوروبي لا تقبل مستثمرين بريطانيين بعد بريكست
• متطلبات KYC/AML قد تختلف
• قواعد تسويق صناديق الاتحاد الأوروبي تغيرت

اتفاقية الازدواج الضريبي:
اتفاقية UK-البرتغال ما زالت سارية. أحكام رئيسية:

• ضريبة اقتطاع الأرباح: عموماً مخفضة أو ملغاة
• مكاسب رأس المال: عموماً خاضعة للضريبة فقط في بلد الإقامة (المملكة المتحدة)
• إعفاء لأي ضرائب برتغالية مدفوعة

تخطيط الإقامة:
بعض المستثمرين البريطانيين يفكرون في:

• أن يصبحوا مقيمين ضريبياً في البرتغال (وضع NHR انتهى للمتقدمين الجدد أكتوبر 2024، لكن أنظمة أخرى موجودة)
• توقيت تغييرات الإقامة حول التصرفات
• التأثير على الوضع الضريبي البريطاني أثناء الانتقال

عدم اليقين المستقبلي:
قواعد الضرائب قد تتغير. علاقة UK-البرتغال مستقرة، لكن التخطيط يجب أن يأخذ في الاعتبار:

• تغييرات ضريبية بريطانية محتملة مستقبلاً
• تغييرات النظام الضريبي البرتغالي
• تأثير تغييرات الإقامة على أي من الجانبين