FATCA وCRS: ما الذي يُبلَّغ لسلطات الضرائب

ما هو FATCA؟
FATCA تشريع أمريكي صدر عام 2010 يطلب من المؤسسات المالية الأجنبية (FFIs) الإبلاغ عن معلومات حسابات الأشخاص الأمريكيين لـ IRS—وإلا مواجهة اقتطاع 30% على المدفوعات من مصدر أمريكي.

من يتأثر:

• المواطنون الأمريكيون (بما فيهم المقيمون بالخارج)
• المقيمون الدائمون الأمريكيون (حاملو البطاقة الخضراء)
• المقيمون ضريبياً الأمريكيون (اختبار الحضور الجوهري)
• الكيانات الأمريكية وأصحابها المستفيدون

ما تبلّغه الصناديق البرتغالية:
المؤسسات المالية البرتغالية، بما فيها مسؤولو الصناديق، تبلّغ IRS (عبر السلطات الضريبية البرتغالية) بما يلي:

1. معلومات صاحب الحساب

   • الاسم، العنوان، الرقم الضريبي الأمريكي (TIN)
   • رقم الحساب ونوع الحساب

2. رصيد الحساب

   • الرصيد نهاية السنة معادلاً بالدولار

3. الدخل

   • إجمالي الأرباح والفائدة والدخل الآخر
   • إجمالي العائدات من المبيعات أو الاستردادات

اتفاقية IGA النموذج 1:
البرتغال لديها اتفاقية حكومية دولية نموذج 1 مع الولايات المتحدة. يعني ذلك:

• FFIs البرتغالية تبلّغ السلطات البرتغالية
• السلطات البرتغالية تشارك مع IRS تلقائياً
• لا يُطلب إبلاغ مباشر من FFI إلى IRS

التزاماتك بموجب FATCA:
كشخص أمريكي، يجب أن تُبلِغ ذاتياً أيضاً عن:

• FBAR (FinCEN 114): حسابات أجنبية تتجاوز 10,000 دولار إجمالي
• نموذج 8938: أصول مالية أجنبية محددة تتجاوز العتبات
• نموذج 8621: إبلاغ PFIC (مغطى بشكل منفصل في دليل PFIC)

الخلاصة:
افترض أن IRS سيعرف عن استثمار الإقامة الذهبية البرتغالي. خطط للامتثال وفقاً لذلك.

ما هو CRS؟
المعيار المشترك للإبلاغ إطار طورته OECD للتبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية بين الاختصاصات المشاركة. أكثر من 100 دولة تشارك، بما فيها كل دول الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة ومراكز مالية كبرى عالمياً.

من يتأثر:
كل غير الأمريكيين المقيمين ضريبياً في اختصاصات مشاركة في CRS. يشمل:

• مقيمي الاتحاد الأوروبي
• المقيمين البريطانيين
• مقيمي معظم الدول المتقدمة
• مقيمي كثير من دول الأسواق الناشئة

ما يُبلَّغ بموجب CRS:

1. معلومات صاحب الحساب

   • الاسم، العنوان، اختصاص الإقامة
   • رقم/أرقام التعريف الضريبي
   • تاريخ ومكان الميلاد

2. معلومات الحساب

   • رقم الحساب
   • اسم ورقم تعريف المؤسسة المُبلِّغة
   • رصيد أو قيمة الحساب نهاية السنة

3. الدخل والعائدات الإجمالية

   • الأرباح والفائدة والدخل الآخر
   • العائدات الإجمالية من بيع أو استرداد الأصول المالية

سلسلة الإبلاغ:

1. مسؤول الصندوق البرتغالي يجمع معلوماتك
2. يبلّغ سلطة الضرائب البرتغالية (AT) سنوياً
3. AT تشارك مع سلطة الضرائب في بلدك
4. سلطتك تتلقى البيانات بحلول سبتمبر التالي لسنة الإبلاغ

تغييرات CRS 2.0 (فعالة يناير 2026):
الإطار المحدّث يوسع النطاق ليشمل:

• العملات المشفرة والأصول الرقمية الأخرى
• الوسطاء غير الماليين
• حيازات عقارية غير مباشرة
• متطلبات ملكية مستفيدة معززة

الخلاصة:
CRS يخلق شفافية ضريبية شبه عالمية. سلطة الضرائب في بلدك ستعرف عن استثمارك البرتغالي تلقائياً.

متطلبات الشهادة الذاتية:
عند الاستثمار في صندوق برتغالي، يُطلب منك توفير شهادة ذاتية عن إقامتك الضريبية. يتضمن ذلك عادة:

• إقرار الإقامة الضريبية: أين أنت مقيم ضريبياً
• أرقام التعريف الضريبي: لكل بلد إقامة
• تأكيد الوضع: هل أنت شخص أمريكي، شخص مكشوف سياسياً، إلخ

الوثائق التي ستحتاجها:

1. جواز السفر أو الهوية
   تعريف KYC القياسي

2. إثبات العنوان
   فاتورة مرافق، كشف بنكي، أو وثيقة رسمية

3. رقم التعريف الضريبي
   رقمك الضريبي من بلد إقامتك الضريبية

4. إقرار وضع FATCA (إن كنت شخصاً أمريكياً)
   W-9 أو W-8BEN حسب وضعك

الالتزامات المستمرة:
يجب أن تُعلم الصندوق إن تغيرت ظروفك:

• تغيير الإقامة الضريبية
• اكتساب أو فقدان وضع الشخص الأمريكي
• تغيير العنوان
• تغيير أرقام التعريف الضريبي

عواقب عدم الامتثال:
إن لم تقدم المعلومات المطلوبة:

• قد يرفض الصندوق أو يؤخر اشتراكك
• قد يبلّغ الصندوق عنك كـ "غير موثّق" (أسوأ لك)
• اقتطاع محتمل بأعلى المعدلات
• إغلاق حساب محتمل

نصيحة عملية:
اجمع وثائقك قبل بدء اشتراك الصندوق. وجود كل شيء جاهز يسرّع العملية بشكل كبير.

دورة الإبلاغ السنوية:

التوقيت:

• فترة الإبلاغ: السنة التقويمية (يناير–ديسمبر)
• تقديم التقرير: بحلول 30 يونيو التالي لسنة الإبلاغ
• التبادل مع الاختصاصات الشريكة: بحلول 30 سبتمبر

فئات المعلومات:

1. تفاصيل صاحب الحساب

   • الاسم الكامل القانوني
   • العنوان الحالي
   • بلد الإقامة الضريبية
   • رقم/أرقام التعريف الضريبي
   • تاريخ الميلاد
   • مكان الميلاد (FATCA وCRS 2.0)

2. تفاصيل الحساب

   • رقم الحساب أو ما يعادله
   • نوع الحساب (حفظ، إيداع، إلخ)
   • العملة
   • تفاصيل المؤسسة المُبلِّغة

3. المعلومات المالية

   • رصيد الحساب نهاية السنة
   • إجمالي الفائدة الإجمالية المدفوعة أو المُ credited
   • إجمالي الأرباح الإجمالية المدفوعة أو المُ credited
   • العائدات الإجمالية من المبيعات أو الاستردادات
   • دخل إجمالي آخر مدفوع أو مُ credited

ما لا يُبلَّغ:

• المشورة الضريبية التي تلقيتها
• أسبابك للاستثمار
• تفاصيل التخطيط المالي الشخصي
• معلومات شخصية غير مالية

حماية البيانات:
المعلومات المتبادلة خاضعة لقواعد حماية البيانات ومتطلبات السرية. سلطات الضرائب يمكنها استخدامها لأغراض ضريبية فقط—لا تُشارك مع وكالات حكومية أخرى أو تُنشر علناً.

الامتثال الاستباقي أساسي:
نظراً للإبلاغ التلقائي، الاستراتيجية الوحيدة المعقولة هي الامتثال الكامل. سلطات الضرائب ستتلقى معلومات عن استثمارك—يجب أن تُبلِغ عنه أولاً.

قبل الاستثمار:

1. افهم التزاماتك
   اعرف ما يجب أن تعلنه في بلدك:

   • إقرارات الأصول الأجنبية (مثلاً FBAR، Modelo 720، إلخ)
   • إبلاغ الدخل الأجنبي
   • متطلبات إبلاغ الصناديق المحددة

2. استعن بمستشاري ضرائب
   اعمل مع مستشارين يفهمون الامتثال العابر للحدود قبل الاستثمار، وليس بعده.

3. وثّق كل شيء
   أنشئ ملفاً لاستثمار الإقامة الذهبية يتضمن:

   • وثائق الاشتراك
   • نماذج الشهادة الذاتية التي قدمتها
   • الكشوف السنوية من الصندوق
   • الإقرارات الضريبية المتعلقة بالاستثمار

أثناء الاستثمار:

1. قدّم في الوقت
   التزم بكل المواعيد لإبلاغ الأصول والدخل الأجنبي.

2. حدّث السجلات
   أعلِم الصناديق بأي تغييرات وضع فوراً.

3. راجع المعلومات
   تأكد من تطابق ما تُبلِغ عنه مع ما يبلّغه الصندوق.

إن ارتكبت أخطاء:

معظم الاختصاصات تقدم برامج إفصاح طوعي لدافعي الضرائب الذين لم يبلّغوا بشكل صحيح. تقدم عادة:

• عقوبات مخفضة
• تجنب الملاحقة في معظم الحالات
• فرصة لتصحيح السجلات

المبادرة بالتواصل أفضل دائماً من انتظار الاتصال. استشر محامياً ضريبياً إن كان لديك أصول أجنبية غير مُبلَّغ عنها.

"بلدي لا يشارك في CRS."
قلة جداً من الدول خارج CRS. الولايات المتحدة لا تشارك في CRS لكن لديها FATCA الذي يحقق نتائج مماثلة. راجع قائمة الاختصاصات المشاركة لدى OECD—أنت مغطى تقريباً بالتأكيد.

"استثماري صغير؛ لن يبلّغوا عنه."
CRS لا حد أدنى له—كل الحسابات قابلة للإبلاغ بغض النظر عن الرصيد. FATCA له عتبات، لكن المؤسسات البرتغالية تبلّغ عادة عن كل الأشخاص الأمريكيين بغض النظر.

"لن أقدم رقمي الضريبي فقط."
الصناديق ستُبلِغ عنك على أي حال—كحساب "غير موثّق"، مما يلفت انتباه التدقيق. هذا أسوأ من تقديم معلومات كاملة.

"تبادل المعلومات غير موثوق."
شبكات التبادل ناضجة وتعمل. افتراض أن المعلومات لن تصل لسلطة ضرائبك رهان خطير.

"يمكنني استخدام هيكل لتجنب الإبلاغ."
كل من FATCA وCRS يتضمنان قواعد النفاذ للكيانات المعينة. مركبات الاستثمار passive تُبلَّغ على مستوى المالك المستفيد. الهياكل المصممة أساساً لتجنب الضرائب غالباً تزيد التدقيق لا تقلله.

"إن أصبحت مقيماً برتغالياً، يتوقف الإبلاغ."
ستخضع حينها لقواعد الضرائب البرتغالية. وإن كنت مواطناً أمريكياً، FATCA ما زال ينطبق بغض النظر عن الإقامة. تغيير الإقامة يغيّر من تُبلِغ له—وليس ما إن كنت تُبلِغ.